Impuesto de circulación de tractores y vehículos agrícolas: ¿pagan IVTM?
El impuesto de circulación de tractores agrícolas genera una duda frecuente: ¿un tractor tiene que pagar el IVTM cada año? La respuesta depende de su clasificación y de la documentación agrícola del vehículo. La legislación estatal contempla una exención del Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica para determinados tractores, remolques, semirremolques y maquinaria agrícola.
En concreto, esta exención aparece recogida en el artículo 93 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales publicado en el BOE. Sin embargo, existe un detalle fundamental: la exención no debe darse por supuesta. El titular tiene que solicitar su reconocimiento ante el ayuntamiento correspondiente y acreditar que el vehículo reúne los requisitos exigidos.
Por tanto, un tractor agrícola correctamente acreditado puede llegar a pagar 0 € de impuesto de circulación. En cambio, un tractor o vehículo especial que no pueda acogerse a esta exención tributará según su potencia fiscal y la tarifa aprobada por su ayuntamiento.
Actualizado en octubre de 2026 conforme a la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y la normativa vigente sobre vehículos y maquinaria agrícola.
El vehículo puede quedar sin cuota de IVTM cuando cumple los requisitos.
La exención agrícola debe instarse ante la Administración municipal.
Los tractores tributan según su potencia fiscal.
Índice
- ¿Los tractores agrícolas pagan impuesto de circulación?
- Requisitos para conseguir la exención del IVTM
- Qué vehículos agrícolas pueden estar exentos
- Qué es el ROMA y por qué es importante
- Cómo solicitar la exención paso a paso
- Qué documentación pueden pedirte
- Cuánto paga un tractor si no está exento
- Cómo calcular el impuesto de circulación de un tractor
- Remolques y semirremolques agrícolas
- Tractor agrícola, de obras o de servicios: no es lo mismo
- Ejemplos prácticos
- Preguntas frecuentes
¿Los tractores agrícolas pagan impuesto de circulación?
Como regla general, el IVTM grava la titularidad de los vehículos matriculados y aptos para circular por las vías públicas. Por ello, un tractor matriculado entra inicialmente dentro del ámbito del impuesto.
Ahora bien, la propia Ley Reguladora de las Haciendas Locales establece una excepción especialmente importante para el sector agrario. En concreto, contempla la exención de los tractores, remolques, semirremolques y maquinaria provistos de la correspondiente acreditación agrícola.
En consecuencia, muchos propietarios de tractores agrícolas no tienen que pagar finalmente el impuesto. Sin embargo, la clave está en diferenciar entre estar potencialmente incluido en una exención y tenerla efectivamente reconocida.
Además, la Administración municipal es la encargada de gestionar el impuesto. Por ese motivo, el trámite concreto, la documentación adicional y los plazos pueden variar ligeramente de un municipio a otro.
Requisitos para la exención del impuesto de circulación de tractores agrícolas
El impuesto de circulación de tractores agrícolas cuenta con una exención específica recogida en la normativa estatal. No obstante, para beneficiarse de ella deben cumplirse determinadas condiciones.
| Requisito | Qué significa |
|---|---|
| Vehículo adecuado | Debe tratarse de un tractor, remolque, semirremolque o maquinaria comprendida en la exención agrícola. |
| Acreditación agrícola | Debe poder acreditarse su condición agrícola mediante la documentación correspondiente, incluida cuando proceda su inscripción en el ROMA. |
| Identificación | Hay que identificar correctamente el vehículo y su matrícula en la solicitud. |
| Solicitud municipal | El interesado debe instar expresamente la concesión de la exención. |
| Resolución | El ayuntamiento debe reconocer el beneficio fiscal. |
¿Qué vehículos agrícolas pueden estar exentos del IVTM?
La exención no se limita exclusivamente al tractor agrícola tradicional. La legislación hace referencia también a otros vehículos y maquinaria vinculados a la actividad agraria.
Vehículo especial autopropulsado concebido para arrastrar, empujar, llevar o accionar aperos, maquinaria o remolques agrícolas.
Vehículo especial de transporte construido para ser arrastrado por un tractor agrícola u otra maquinaria agrícola autorizada.
Vehículos especiales autopropulsados construidos específicamente para realizar trabajos agrícolas.
Determinada maquinaria agrícola remolcada o registrada puede quedar comprendida cuando reúne los requisitos establecidos.
Además, el Reglamento General de Vehículos publicado en el BOE diferencia figuras como los motocultores, tractocarros, portadores, máquinas agrícolas automotrices y máquinas agrícolas remolcadas.
Por tanto, antes de solicitar la exención conviene mirar la clasificación que aparece en la documentación técnica. El uso que hagas de un vehículo no siempre modifica su clasificación administrativa.
ROMA: un documento clave para los vehículos agrícolas
Actualmente, una de las referencias fundamentales en la documentación de maquinaria agrícola es el Registro Oficial de Maquinaria Agrícola (ROMA).
Los ROMA son gestionados por las comunidades autónomas y permiten registrar tractores y otra maquinaria incorporada a la actividad agraria. El propio Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación ofrece información y acceso a la consulta de maquinaria inscrita en los ROMA.
La regulación de estos registros se encuentra actualmente en el Real Decreto 448/2020 sobre caracterización y registro de la maquinaria agrícola. La norma regula, entre otros aspectos, la inscripción de tractores agrícolas y forestales, motocultores, tractocarros, maquinaria agrícola automotriz, portadores y determinada maquinaria remolcada.
La normativa estatal del IVTM mantiene la referencia a la Cartilla de Inspección Agrícola. Sin embargo, en la gestión administrativa actual puede utilizarse la documentación del ROMA según el procedimiento establecido por cada administración.
Cómo solicitar la exención del IVTM para un tractor agrícola
Aunque cada ayuntamiento puede organizar el procedimiento de manera diferente, el proceso habitual para solicitar la exención del impuesto de circulación de tractores agrícolas sigue una estructura bastante sencilla.
Comprueba la clasificación del vehículo
Revisa la tarjeta ITV, el permiso de circulación y la documentación agrícola. Debe quedar claro que se trata del vehículo para el que pretendes solicitar la exención.
Comprueba la inscripción agrícola
Verifica que dispones de la documentación agrícola necesaria y, cuando corresponda, del certificado o inscripción en el Registro Oficial de Maquinaria Agrícola.
Busca el trámite de tu ayuntamiento
Accede a la sede electrónica municipal y busca términos como “IVTM exención tractor agrícola”, “exención vehículos agrícolas” o “Cartilla de Inspección Agrícola”.
Presenta la solicitud
Identifica al titular, el vehículo, su matrícula y el motivo por el que solicitas la exención. Adjunta la documentación requerida.
Comprueba la resolución
Presentar la solicitud no significa que la exención esté automáticamente concedida. Conserva la resolución o justificante que acredite el reconocimiento del beneficio fiscal.
¿Qué documentación se necesita para pedir la exención?
La documentación exacta depende del ayuntamiento. No obstante, es habitual que la Administración necesite identificar tanto al titular como al vehículo y comprobar su condición agrícola.
Por ello, pueden solicitar documentos como el permiso de circulación, la tarjeta ITV o ficha técnica, la matrícula, el certificado o documentación del ROMA y el correspondiente formulario municipal.
Asimismo, si el trámite lo realiza otra persona en nombre del titular, puede ser necesario acreditar la representación.
¿Cuánto paga un tractor de impuesto de circulación si no está exento?
No todos los tractores pueden acogerse necesariamente a la exención agrícola. Cuando el vehículo está sujeto al IVTM y no disfruta de una exención, la cuota correspondiente a los tractores se determina mediante sus caballos fiscales o CVF.
La tabla de tarifas estatales puede consultarse directamente en la normativa oficial del IVTM en el Boletín Oficial del Estado. Las cuotas de referencia para tractores son las siguientes:
| Potencia fiscal del tractor | Cuota estatal | Máximo con coeficiente ×2 |
|---|---|---|
| Menos de 16 CVF | 17,67 € | 35,34 € |
| De 16 a 25 CVF | 27,77 € | 55,54 € |
| Más de 25 CVF | 83,30 € | 166,60 € |
Ahora bien, estas cifras no significan que todos los ayuntamientos cobren exactamente ese importe. Cada municipio puede incrementar la cuota estatal mediante un coeficiente que no puede superar 2.
En consecuencia, dos tractores idénticos domiciliados en municipios diferentes pueden pagar cantidades distintas.
Introduce los datos del vehículo y consulta una estimación del impuesto de circulación según sus características y el municipio.
Calcular impuesto de circulaciónCómo calcular el impuesto de circulación de un tractor
Si el tractor no tiene reconocida la exención, necesitas principalmente conocer su potencia fiscal.
No debes confundir los caballos fiscales con la potencia real del motor. Un tractor anunciado con 100 CV, por ejemplo, no tiene necesariamente 100 CV fiscales.
Busca la potencia fiscal
Consulta la tarjeta ITV o ficha técnica y localiza el dato correspondiente a la potencia fiscal del vehículo.
Identifica el tramo
Comprueba si el tractor tiene menos de 16 CVF, entre 16 y 25 CVF o más de 25 CVF.
Consulta el municipio
El ayuntamiento puede aplicar un coeficiente sobre la cuota estatal, de modo que la localidad es fundamental para estimar el resultado.
Comprueba primero la exención
Antes de pagar, verifica si el vehículo tiene derecho a la exención agrícola. Si está correctamente reconocida, la cuota puede quedar en 0 €.
Si no localizas este dato en la documentación, puedes consultar nuestra guía sobre cómo encontrar los caballos fiscales en la ficha técnica.
Utiliza nuestra calculadora del IVTM para consultar el impuesto según el tipo de vehículo y su potencia fiscal.
Ir a la calculadora de IVTM¿Los remolques agrícolas pagan impuesto de circulación?
Los remolques agrícolas merecen un apartado específico porque pueden coincidir dos reglas diferentes del IVTM.
Por un lado, la Ley Reguladora de las Haciendas Locales establece que los remolques y semirremolques cuya carga útil no sea superior a 750 kg no están sujetos al impuesto. En este caso no estamos hablando de una bonificación, sino de un supuesto de no sujeción.
Por otro lado, existe la exención específica prevista para tractores, remolques, semirremolques y maquinaria agrícola que reúnen los requisitos correspondientes.
Si el remolque no puede acogerse a la exención agrícola y supera los límites de no sujeción, habrá que estudiar su tributación ordinaria.
Puedes ampliar esta cuestión en nuestra guía sobre el impuesto de circulación de remolques y semirremolques.
Tractor agrícola, tractor de obras y tractor de servicios: no son lo mismo
Uno de los errores más habituales consiste en pensar que cualquier vehículo denominado “tractor” puede beneficiarse de la exención agrícola.
Sin embargo, el Reglamento General de Vehículos diferencia varias categorías. Un tractor agrícola está concebido para arrastrar, empujar, llevar o accionar aperos, maquinaria o remolques agrícolas.
En cambio, un tractor de obras se concibe para arrastrar o empujar útiles, máquinas o vehículos destinados a obras. Asimismo, un tractor de servicios pertenece a otra categoría distinta.
| Tipo | Uso y clasificación | Exención agrícola |
|---|---|---|
| Tractor agrícola | Diseñado para trabajos y maquinaria agrícola. | Puede cumplir los requisitos de la exención. |
| Tractor de obras | Diseñado para arrastrar o empujar maquinaria o útiles de obras. | No obtiene la exención agrícola simplemente por denominarse tractor. |
| Tractor de servicios | Destinado a arrastrar o empujar vehículos o aparatos utilizados en determinados servicios. | Debe estudiarse según su clasificación y situación concreta. |
Por ello, la clasificación administrativa y la documentación del vehículo son más importantes que su aspecto exterior o el lugar donde se utilice ocasionalmente.
Ejemplos del impuesto de circulación de vehículos agrícolas
Ejemplo 1: tractor agrícola inscrito correctamente
Imagina un tractor agrícola utilizado en una explotación, con su documentación correspondiente y para el que el titular ha solicitado correctamente la exención municipal.
Ejemplo 2: tractor de 20 CV fiscales sin exención
Un tractor de 20 CVF que no tenga derecho a la exención entra en el tramo de 16 a 25 CV fiscales.
La cuota estatal de referencia de ese tramo es de 27,77 €. A continuación, habría que aplicar el coeficiente establecido por el ayuntamiento.
Ejemplo 3: tractor de más de 25 CVF
Si un vehículo clasificado fiscalmente como tractor tiene más de 25 CVF y no disfruta de exención, la cuota estatal de referencia asciende a 83,30 €.
No obstante, el importe final puede llegar a ser superior debido al coeficiente municipal.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de circulación de tractores agrícolas
¿Un tractor agrícola paga impuesto de circulación?
Los tractores agrícolas pueden beneficiarse de una exención del IVTM cuando cumplen los requisitos legales y el ayuntamiento reconoce el beneficio fiscal. Por tanto, muchos tractores agrícolas pueden tener una cuota final de 0 €.
¿La exención de un tractor agrícola es automática?
No. La Ley Reguladora de las Haciendas Locales establece que los interesados deben instar la concesión de esta exención e identificar el vehículo y la causa del beneficio.
¿Qué es el ROMA?
Es el Registro Oficial de Maquinaria Agrícola. Las comunidades autónomas gestionan estos registros para determinada maquinaria utilizada en la actividad agraria, incluidos tractores y otras categorías de vehículos y equipos agrícolas.
¿Dónde puedo consultar información oficial sobre el ROMA?
El Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentación dispone de información oficial sobre maquinaria agrícola y acceso a la consulta de maquinaria inscrita en los Registros Oficiales de Maquinaria Agrícola.
¿Estar inscrito en el ROMA permite no pagar IVTM?
La inscripción constituye una acreditación importante de la condición agrícola y actualmente se utiliza en la tramitación administrativa de esta exención. Sin embargo, debes solicitar y obtener el reconocimiento municipal de la exención conforme al procedimiento correspondiente.
¿Cuánto paga un tractor de menos de 16 CV fiscales?
Si está sujeto al IVTM y no tiene una exención aplicable, la cuota estatal de referencia para un tractor de menos de 16 CV fiscales es de 17,67 €. El ayuntamiento puede aplicar posteriormente su coeficiente municipal.
¿Cuánto paga un tractor de 20 CV fiscales?
Un tractor de 20 CVF se encuentra en el tramo de 16 a 25 CV fiscales. La cuota estatal es de 27,77 € antes de aplicar el coeficiente aprobado por el ayuntamiento.
¿Cuánto paga un tractor de más de 25 CV fiscales?
La cuota estatal de referencia es de 83,30 €. Como los municipios pueden aplicar un coeficiente de hasta 2, el importe puede alcanzar 166,60 € antes de considerar otros beneficios fiscales.
¿Una cosechadora puede estar exenta del impuesto?
La ley incluye maquinaria agrícola dentro de la exención. No obstante, hay que revisar la clasificación concreta de la máquina, su documentación agrícola y los requisitos exigidos por el ayuntamiento para reconocer el beneficio.
¿Un remolque agrícola paga IVTM?
Puede beneficiarse de la exención agrícola cuando cumple sus requisitos. Además, con carácter general los remolques y semirremolques cuya carga útil no supere 750 kg no están sujetos al IVTM.
¿Un tractor viejo está automáticamente exento?
No por el simple hecho de ser antiguo. La exención agrícola depende de los requisitos específicos previstos para tractores y maquinaria agrícola. La antigüedad puede relacionarse con otros beneficios fiscales municipales, pero es una cuestión diferente.
¿Dónde se solicita la exención?
La gestión del IVTM corresponde al ayuntamiento del domicilio que consta en el permiso de circulación. Por ello, la solicitud debe realizarse ante la administración municipal competente, generalmente a través de su sede electrónica o de sus oficinas tributarias.
Impuesto de circulación de tractores agrícolas: lo más importante
El impuesto de circulación de tractores agrícolas funciona de forma diferente a lo que muchos propietarios imaginan. Aunque un tractor matriculado puede estar inicialmente dentro del ámbito del IVTM, existe una importante exención para los vehículos agrícolas que cumplen los requisitos establecidos.
En particular, la legislación contempla a tractores, remolques, semirremolques y maquinaria agrícola. Sin embargo, para aplicar el beneficio es necesario solicitar su concesión y acreditar correctamente las características del vehículo.
Además, la inscripción en el Registro Oficial de Maquinaria Agrícola (ROMA) tiene actualmente un papel relevante en la acreditación administrativa de muchos de estos vehículos.
En cambio, cuando el tractor no está exento, el IVTM se calcula según sus caballos fiscales. Las cuotas estatales parten de 17,67 €, 27,77 € o 83,30 € según el tramo, aunque cada ayuntamiento puede aplicar su propio coeficiente dentro de los límites legales.
Consulta cuánto puede corresponderte pagar de IVTM según el tipo de vehículo, sus características fiscales y el municipio.
Calcular mi impuesto de circulaciónFuentes oficiales y normativa
Autor: ImpuestoCirculacion.es · Última revisión: octubre de 2026
